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提升农金机构内审工作的“七个关键”
发布时间:2011-05-28   被阅读

内审工作是对农村中小金融机构经营管理活动进行监督的一种主要形式,是农金机构内控体系的重要组成部分,也是农金机构自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险、提高经营管理水平的重要手段,内审质量和效能直接关系到农金机构安全、高效、稳健营运。随着农金机构业务经营活动的不断深入,各类金融产品不断涌现,各种新型电子支付工具的广泛运用,对农金机构内审工作提出了新的要求和挑战。新形势下,农金机构必须要为内审工作注入新的内涵,关键要做好几个几方面工作。

健全的内审体制是独立性、权威性、有效性得以充分发挥的关键。为有效发挥内审的“三性”作用,农金机构应明确内审工作实行董事长负责制,对法人行董事会负责,直接向董事会和上级内审部门报告工作,同时为有效发挥内审的职能和作用,内审部门应接受法人行管理层的业务监督和指导,不受其他部门或人员的牵制。

完备的内审管理规定、制度性文件是内审工作管理、组织有效实施的关键。农金机构要按照内审目标和要求,通过制定一系列的内审管理规定和相关制度文件,统一内审工作的管理、组织和实施。

规范化的内审操作流程是提高内审工作质量和效率的关键。农金机构应制定适合法人行实际的现场和非现场审计操作流程,为内审规范化操作提供依据。内审操作流程应具体对内审计划的编制、方案的拟定、要点的确定、调查取证、底稿的编制、事实的定性和评价、内审报告形成及报告路径、内审档案的管理等方面内容作出规范统一的要求。

有效监督是内审工作的关键要件。农金机构要把序时审计、专项审计、后续审计、再审计等各类现场和非现场审计与业务条线部门的自查及外部监管部门的检查有机结合起来,确保内审成果得到充分有效利用。

提高内审人员的综合素质是保障新形势下内审工作水平的关键。内审工作的性质决定了内审人员必须是“一专多能”的复合型人才。内审人员是农金机构经营管理的“评判官”,应具有较高的政治素质、深厚的理论水平、扎实的专业知识及丰富的实际工作经验。因此,内审人员必须定期接受后续教育,熟练掌握各种金融法律法规及监管部门的规章制度,积极参加各类业务和技能培训,全面提升自身的综合能力。

改进审计手段和审计方法是内审工作得以持继创新的关键。随着农金机构业务经营的发展,各类金融产品不断出现,各种高科技电子工具在业务处理和信息管理工作中的广泛运用,特别是目前综合业务网络系统和信贷业务信息管理系统已上线,手工审计已向计算机审计转变,针对内审出现的新情况、新问题,内审人员要结合实际,积极改进审计手段,创新审计方法,努力提高内审工作的针对性和有效性。

加大处罚和警示力度是内审工作的关键手段。农金机构要加大对违规违纪人员的处罚和警示力度,要建立起各类审计结果的督促、整改、反馈、再审计的机制,加大处罚力度,从严追究责任,及时通报,充分发挥警示教育作用。